根據(jù)2025年5月起實(shí)施的Zui新增值稅政策，結(jié)合稅法調(diào)整及稅率表更新，以下為綜合梳理內(nèi)容：

?一般納稅人適用稅率?

?13%?：銷售或進(jìn)口貨物（除特殊列舉外）、提供加工/修理修配勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

?9%?：農(nóng)產(chǎn)品、公用事業(yè)（如自來水、暖氣）、建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃、交通運(yùn)輸服務(wù)等

?6%?：現(xiàn)代服務(wù)（如研發(fā)、信息技術(shù)）、金融服務(wù)、生活服務(wù)（餐飲、教育等）

?0%?：出口貨物、國際運(yùn)輸服務(wù)及部分跨境應(yīng)稅行為

?小規(guī)模納稅人征收率?

適用?1%?征收率（延續(xù)原優(yōu)惠政策，3%減按1%執(zhí)行）；

出租不動(dòng)產(chǎn)、銷售房地產(chǎn)等特殊情形適用?5%?征收率。

?免征增值稅情形?

個(gè)人或個(gè)體戶應(yīng)稅銷售額未達(dá)起征點(diǎn)；

41種特定場景（如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料銷售、醫(yī)療防疫物資等）。

員工為雇主提供的工資性服務(wù)、收取行政事業(yè)性收費(fèi)、存款利息等明確不征稅。

?視同銷售的范圍調(diào)整?

無償轉(zhuǎn)讓貨物、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)或金融商品需視同應(yīng)稅交易；

自產(chǎn)或委托加工貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)亦納入視同銷售。

?可抵扣范圍?

憑票抵扣為主，農(nóng)產(chǎn)品按?9%或10%?計(jì)算扣除（區(qū)分用途）；

核定扣除情形下，按Zui終貨物適用稅率匹配扣除率。

?禁止抵扣項(xiàng)目?

集體福利、個(gè)人消費(fèi)相關(guān)的購進(jìn)貨物或服務(wù)；

餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)及娛樂服務(wù)對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額；

非正常損失、簡易計(jì)稅及免稅項(xiàng)目對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)。

?計(jì)稅期間調(diào)整?

可選十日、十五日、一個(gè)月或一個(gè)季度作為計(jì)稅期間。

?跨境交易扣繳義務(wù)?

境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅交易時(shí)，購買方為扣繳義務(wù)人（委托代理人情形除外）。

?簡易計(jì)稅方法?：主要適用3%征收率（如小規(guī)模納稅人銷售固定資產(chǎn)可選3%減按2%）；

?不動(dòng)產(chǎn)租賃及轉(zhuǎn)讓?：一般納稅人適用5%預(yù)征率，個(gè)人出租住房按5%減按1.5%征收。

2025年2月1日起，增值稅申報(bào)表格式及填寫規(guī)則同步調(diào)整；

《中華人民共和國增值稅法》將于2026年1月1日正式施行，當(dāng)前政策已提前銜接部分條款（如視同銷售的定義）。